【高新技術企業】收藏！高新技術企業稅收相關七問七答！

一、所得稅優惠：高新技術企業適用15%的企業所得稅稅率。

這一優惠還能惠及高新技術企業從境外取得所得同樣適用15%稅率，以及允許境外取得所得繳納稅款抵免境內所得稅。

二、職工教育經費允許稅前扣除：

高新技術企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

注：職工教育經費允許稅前扣除的優惠政策并非限定高新技術企業適用，但是稅前扣除比例一般為2.5%。

三、虧損結轉年限達到10年：

高新技術企業和科技型中小企業在所得稅年度匯算清繳時，該年度發生了虧損的，允許結轉最長年限達到10年。

注：在企業所得稅法里對于一般企業的年度虧損彌補，允許最長結轉的年限為5年。即使2020年疫情期間出臺的政策，對于特定困難行業的企業可結轉的年限也只能結轉8年。

四、高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅：

自2016年1月1日起，全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。

五、中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅：

中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。

注：高新技術企業資格證書在有效期內的企業仍然需要填報《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041），不管是否享受高新技術企業優惠。

可以的。

根據《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

不需要。

根據《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）的規定，企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。

企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。

同時，按照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查。

企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書注明的發證時間所在年度起申報享受稅收優惠。

舉個例子：A企業取得的高新技術企業證書上注明的發證時間為2020年11月2日，A企業可自2020年度1月1日起連續3年享受高新技術企業稅收優惠政策，即享受高新技術企業稅收優惠政策的年度為2020、2021和2022年。

清算期作為一個獨立納稅年度計算清算所得，清算所得應按照25%的法定稅率繳納企業所得稅。

高新技術企業按照其取得的高新技術企業證書注明的有效期所屬年度，確定其具備資格的年度。

因此2021年屬于具備資格年度，2021年之前5年尚未彌補完的虧損準予結轉以后10年內彌補。

舉個例子：A企業取得的高新技術企業證書上注明的發證時間為2018年9月17日，有效期3年。則2018年、2019年、2020年、2021年為具備資格年度。

高新技術企業還要不斷的正常認定，才能持續的享受政策。